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如何做好財務管理

隨著現代企業制度的建立,現代企業管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。為此,本期對企業財務管理方面的相關問題進行一一解答

 

1.        一個企業的健康與否,跟企業的內部控制,特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作,隨著企業的發展,財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者,在接受必要的財務培訓之前,想請問您,現代企業在發展中,最受關注的財務問題主要有哪些?并請您對這些最受關注點一一進行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。

答:現代企業發展中最應該關注的財務管理問題,主要是企業如何做好內部控制的管理,特別是企業財務風險的管理。企業財務管理的風險主要表現在諸多方面,如:

貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業的業績;

利率風險——利率的波動可能會增加企業的借款費用和減少投資項目的產出;

流動性——如果資產變現能力差,可能會使企業陷入財務危機;

現金周轉——現金的回籠速度直接影響著企業對現金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后,可能無法再次獲得相同回報的投資機會;

信用風險——客戶長期拖欠貨款,造成企業現金被大量擠占;

稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。

        這些企業財務管理的風險中,特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業運作過程中,可能會產生虧損,但虧損并不一定會使企業倒閉。可是,一個企業如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發展,還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產。所以,企業應實時關注現金流。企業現金流主要的關注點是:企業虧損、應收賬款、存貨等方面。

        統計資料表明,發達國家破產企業中的80%,破產時財務賬面上仍顯示盈利,而導致它們倒閉的主要原因是現金流量不足。我國也不例外,曾是香港規模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現金凈流量不足以償還到期債務時,引發財務危機而陷入破產境地。可見,良好的盈利能力并非企業得以持續健康發展的充分條件,是否擁有正常的現金流量才是企業持續經營的前提。

2.        有人認為財務會計是一種計量技術,有人認為是一種管理方法。但是隨著經濟的發展,越來越多的人認為財務會計是企業管理的一種方法,尤其是在企業的資金運用方面發揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財務管理將在企業管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確?財務會計在企業管理中究竟起著什么樣的作用?如何才能讓其作用發揮得更好?

答:財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作,通過一系列會計程序,提供決策有用的信息,并積極參與經營管理決策,提高企業經濟效益,服務于市場經濟的健康有序發展。隨著現代企業制度的建立,現代企業管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統,企業管理者依據財務會計提供的企業經營管理成果,做出各項決策。財務會計的目標則是保證經營管理者受托經營責任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財務會計的價值,表明了財務會計在企業中的重要作用。

        企業財務管理具有計劃作用、控制作用、監督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區:

        一種認為財務管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強內部核算,才能真正做到節支降耗,否則,“錢”是管不住的。

        另一種則認為財務管理就是管財務部門,把財務部門與其他管理部門割裂開來,財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來,那么財務管理就成了無本之木,其作用得不到發揮,形成經營和生產“兩張皮”。而這種狀況一旦出現在企業管理上,則會帶來很大的隱患。

        要做好財務管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊,財務人員必須具備較高的業務素質,要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時 、完整。

3.        Q: 對于企業來說,財務很重要,而現代財務又是一個“大財務”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務達人,請問公司的非財務高級管理人員需要掌握哪些現代財務管理技能?如何利用財務信息提高企業經營管理決策水平,并用財務的手段改善公司的內部控制,更好地增進公司的價值,提升管理績效?

答:財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情,實際上,公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現代財務管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財務工作能按照公司發展目標順利進行。用財務的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念,也是企業適應日益激烈競爭的必然要求。

非財務人員主要需要掌握財務管理技能,首先要從認識財務的重要性開始,了解財務的主要工作范疇,學會了解財務的一些報表并能通過財務報告(報表)了解企業可能存在的風險點,并學會通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評。

4.        Q: 我們公司是一家合資企業,員工人數在200人左右。現在我需要給我們公司的財務總監制定一個培訓充電計劃,不知什么樣的培訓計劃更合理?培訓強度、深度及方向應該如何?培訓過后如何衡量本次培訓的收益率?在制定計劃時應注重什么問題?

答:“中國企業要走向國際化,中國的CFO首先要職業化,中國企業最缺職業化的CFO”。這是國內一位著名企業的財務總監在一次峰會上發出的呼吁。毋庸置疑,財務領導崗位的極端重要性,決定了財務總監CFO必須是一個高標準的職業化人士。所以財務總監的日常充電就顯得尤為重要。對于CFO的充電培訓,我認為:如果本次培訓計劃為一天,應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理,基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告;如果是兩天及以上的培訓計劃,除了上面三點以外,應加上財務規劃(預算)及內部控制方面的設計。同時,在制定計劃時要注意人員的選擇,這樣在培訓上會有側重點且能達到較好的效果。

作者簡介:

閔岳

北京外企新感覺企業管理培訓有限公司特聘講師,高級顧問。國際認證專業培訓師,清華大學、浙江大學等多家高校總裁班、MBA班常年特聘財務主講專家;擁有20年豐富的財務管理、內部審計工作經驗,及大量大中型企業、外資企業的財務顧問、咨詢、培訓經驗,能通過有效閱讀報告,洞察企業經營玄機。



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